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英國VAT全攻略之退稅必備?。?!必定有用

時間:2017-12-21點擊:513 【字體:


關于VAT退稅/抵稅的計算和征收,很久以來在各種場合都有提及。但因為時間或地點的限制,部份朋友還是不太清楚其具體情況。 這里就來詳細講解,讓朋友們清清楚楚,明明白白做跨境電商生意。

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首先,所謂的退稅或抵稅是指進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅??!


VAT的計算

以英國海外倉(FBA)發貨為例

假設:

  • 進口A貨物100

  • 單件進口申報價格100/

  • 頭程運費2,000

  • DUTY RATE關稅率 = 3.7%  (不同產品,按不同稅率計算)

  • VAT RATE進口(和銷售相同)增值稅率 = 20%

  • *平臺標示銷售價格200/(含銷售增值稅)

   (*)稅前單件銷售價格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67

   (*)單件銷售價含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33

 

于是:

  • 申報貨值= 100x 100/= 10,000

  • 關稅DUTY = 申報貨值產品稅率 = 10,000x 3.7% = 370

  • **進口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% = 2,474


(**) 個進口增值稅  2,474 鎊 為海關進口貨物賣家必須繳納的費用,但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。

即:產品銷售后 

    應繳納的稅費 = 銷售增值稅 –  進口增值稅

 

銷售分幾個情況做個分析:

1.  沒有任何銷售庫房剩余100件貨物

  • 總銷售額 = 0 x 100/ = 0

  • 銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0

  • 應繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅,即HRMC應退稅2,474給賣家

 

2. 貨物50件以200/件售出,庫房剩余50件貨物

  • 銷售額 = 50 x 200/= 10,000 (含增值稅)

  • 銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6

  • 應繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅,即HRMC應退稅807.4給賣家

 

3.  貨物100件全部以200/件售出,庫房剩余0件貨物

  • 總銷售額 = 100 x 200/= 20,000 (含增值稅)

  • 銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3

  • 應繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊,即賣家還要補繳稅859.3鎊給HRMC。

 

從上面的計算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的, 當然是貨品大賣好啦! 趕快賣光光??!


友情提醒:退貨在清關及相關證明文件齊全的情況下是算庫存,無需繳納銷售稅。



VAT的(申報)征收

銷售增值稅實際是HMRC 要求商家在賣出貨物時代替HMRC 向顧客收取的,貨物賣出后要給HMRC。因此,政府對VAT的征收就很積極,且對偷稅漏稅騙稅查的很嚴。


FORM C79 : VAT申報的關鍵性文件

Form C79全稱是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE, 當貨物在海關進口后便會產生C79。C79是該月份Import VAT的總表其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。

***HMCE提醒:保存該證書以支持您的稅務抵扣。***

 

1. 通常當月的C79會在下個月的下旬收到。(8月份的C79會在920號左右收到)。所以等到20號以后才補充記錄資料去申報,時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5,6,7月份的C79。


2.  每個月份的C79如果沒有被Claim, '就是還沒有用過來抵扣'的話,下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復使用。

 

3.  C79是月份進口的記錄總表,作為賣家,如果你跟會計師或HRMC說沒有C79且你不知道自己有沒有進口就是貶低他們的智商。

 

4. 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。如上所述,申報(應繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。

申報稅費為正,賣家必須支付稅金給HRMC。

申報稅費為負,HRMC可以退稅給賣家。

***友情提醒***

*稅局是可以退稅的,但他們退的是支票而不是轉賬到賬戶

**對于海外VAT號, 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的,所以往往留作下季度抵扣

***申報稅費為負數(退稅)會增加稅局抽查的機會

 

5.   向HMRC遞交季度申報材料進行申報。每一個季度的申報,都必須在每一個季度支付稅金,沒有可能因為稅金金額少而放到下一期才繳納稅金的說法,必定會產生???。

 

6.   稅金是客人直接付到英國稅局的海外賬戶

Account Number (IBAN):      GB36BARC20051773152391

Bank Identifier (BIC):        BARCGB22

Account Name:                 HMRC VAT

Reference:                                ###########

HMRC’s banking address:

Barclays Bank PLC

1 Churchill Place 

London

United Kingdom 

E14 5HP

 

***HMRC提醒:HMRC的賬戶需要至少48小時去更新。必須在限期之前準時提交,以免產生不必要的???。每一個季度的期限都是(1個月+7天)。如7月份的申報,97號是deadline。***

 

溫馨提示:

好朋友提供英國VAT注冊及季度申報服務。


好朋友合作的英國會計師樓是在英國稅局和海關備案的會計師事務所!直接與稅局對接,申請速度和后續報稅有保障??!

 

好朋友英國會計師樓代為申請VAT且會替您收到C79文件。


好朋友英國會計師樓完成VAT計算時,客戶需盡快確認數字,英國會計師樓會發出Covering  Letter  告知應繳的稅金。英國會計師樓在確認收到申報服務費的同時,向稅局作申報。

 

好朋友英國會計師樓會向客戶發出退稅報告作留證。



          





編輯:Roony(好朋友電商物流)
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